Som selvstændig erhvervsdrivende er der ekstra fokus fra SKAT på dig og dit regnskab. Et af de faretegn, der kan få SKAT til at øge interessen for dit firma, er, hvis du ikke får indberettet og betalt afgifter som f.eks. moms og lønsumsafgift til tiden eller hvis der ofte er fejl eller ændringer i dine indberetninger.
Hvis du er som selvstændige er flest, så hænger moms og andre former for indberetninger til SKAT dig sikkert langt ud af halsen. De skal passe på kroner og ører, være bogført korrekt og skal falde på helt bestemte datoer. Det er stressende og frustrerende at få tid til, når der nu er så meget andet, du skal nå i din virksomhed. Derudover kræver det også, at du hele tiden holder dig opdateret om nye love og andre ændringer på området.
Moms
Moms betyder meromsætningsafgift og er en afgift på 25 %, der lægges på din omsætning i virksomheden. Som virksomhedsejer er du forpligtet til at opkræve moms på alle de momspligtige varer og tjenesteydelser, du sælger (udgående eller salgsmoms) og skal omvendt også svare moms af de varer og tjenester, du køber (indgående eller købsmoms). Afgiftsoverskuddet – og det skal der jo helst være, hvis du driver en sund virksomhed – opbevarer du og afregner med SKAT enten måneds-, kvartalsvis eller halvårligt.De fleste virksomheder og selvstændige er momspligtige, med mindre de arbejder inden for bestemte brancher såsom sundhedsvæsnet, bank-, forsikrings- og uddannelsesverdenen, ligesom der gælder særlige regler for bl.a. udlejning af lokaler, leasing af biler, køb og salg af byggeaktiviteter, byggevarer og meget andet.
EU-moms
Har du købt en vare i et andet EU-land og har oplyst dit CVR-nummer i forbindelse med købet, kommer der ikke moms på fakturaen. Til gengæld skal du betale såkaldt erhvervelsesmoms på 25 % af varens værdi – altså svarende til almindelig dansk moms. Samtidig kan du fradrage det samme beløb på din indgående moms, hvis købet vedrører dine momspligtige aktiviteter. Derved går momsregnskabet i nul, men erhvervelsesmomsen skal oplyses separat på din momsangivelse.
Omvendt skal firmaer i andre EU-lande opgive erhvervelsesmoms efter den lokale momssats på samme måde.
Moms af salg til udlandet
Køber og sælger du varer til lande uden for EU, skal du ikke afregne moms for solgte varer, ligesom du ikke kan fratrække moms for varer købt uden for EU. Det kræver dog, at begge parter har udvekslet deres CVR- eller tilsvarende selskabsregistreringsnummer med hinanden.
Køb og salg af varer og tjenesteydelser uden for EU skal dog også oplyses på momsangivelsen.
Lønsumsafgift – hvis du f.eks. er fritaget for at afregne moms
Er du fritaget for at afregne moms, skal du betale en særlig lønsumsafgift i stedet. Den beregnes af virksomhedens samlede lønsum uden hensyntagen til fordelingen på lønmodtagere. Virksomheder, der ikke har ansatte betaler lønsumsafgift på baggrund af overskuddet.
Stort set alle private virksomheder, som sælger tjenesteydelser uden moms, skal registreres for og betale lønsumsafgift, ligesom virksomheder som både sælger momspligtige og ikke momspligtige varer eller ydelser. Her skal der betales lønsumsafgift af de ikke momspligtige varer og ydelser.
Lønsumsafgiften afregnes efter forskellige metoder, alt efter hvilken momsfritaget virksomhed, du driver:
- Metode 1 anvendes af momsfritaget organisationer, fonde, foreninger, spil og visse offentlige virksomheder. De afregner kvartalsvis med termin omkring 15. januar, april, juli og oktober.
- Metode 2 anvendes af finansielle virksomheder. Her afregnes månedsvis omkring den 15. i hver måned.
- Metode 3 anvendes af virksomheder, der udgiver og importerer aviser. Her sker afregningen også kvartalsvis omkring d. 15. januar, april, juli og oktober.
- Endelig anvendes metode 4 af momsfritaget virksomheder som ikke er tilhørende i ovenstående kategorier. Har virksomheden ansatte, afregnes kvartalsvis omkring 15. januar, april, juli og oktober med en årlig justering omkring 15. august i forbindelse med årsregnskabet. Har virksomheden ingen ansatte, afregnes årligt med forfald omkring 15. august det efterfølgende år.
Indberetninger af andre afgifter, samt til Danmarks Statistik
Ud over moms og lønsumsafgift findes der en række forskellige andre afgifter, der skal afregnes på bestemte datoer eller i forbindelse med forskellige transaktioner, f.eks. over landegrænserne. Det gælder således toldafgifter på varer købt i udlandet og lignende.
Endvidere skal virksomheder med ansatte og virksomheder af en vis størrelse jævnligt indberette forskellige oplysninger til Danmarks Statistik, så som f.eks. lønoplysninger, værdien af importerede og eksporterede varer etc.
Alt sammen skal være korrekt og ske på bestemte datoer.
Slip for besværet og få indberettet og afregnet til tiden
Uanset om du er momspligtig eller ej, så er der nok at holde styr på ud over det almindelige bogholderi – og ikke nok med, at det kræver akkuratesse og opdateret viden om de seneste love og regler på området, ligger det oftest også så langt fra det du ellers laver i virksomheden, at det kan virke ekstra bøvlet og besværligt.
Derfor er det meget lettere at lægge det ud af huset til os! Vi kan klare både din daglige bogføring og sikre rettidig og korrekt afregning af moms, lønsums- og andre afgifter, samt indberetninger til bl.a. Danmarks Statistik.
Ved at benytte en revisoruddannet bogholder er du samtidig sikker på, at alt bliver bogført korrekt og med henblik på at spare dig flest mulige timer, når først revisoren skal afslutte dit regnskab.
Så orker du ikke at rode med moms og andre afgifter, så kontakt os og få en uforpligtende snak.